個人所得稅專項附加扣除包括什么

個人所得稅專項附加扣除包括：

1、子女教育專項扣除，納稅人子女在學前或接受全日制學歷教育費用時，可按每月1000元扣除；

2、繼續教育專項扣除，納稅人在中國境內接受繼續教育，按每月400元扣除，同一學歷扣除不得超過48個月；

3、大病醫療專項扣除，在一年內，與醫療保險有關的醫療費用超過15000元的部分，匯算時扣除，限額為8萬元；

4、住房貸款利息專項扣除，商業銀行或公積金貸款，每月1000元標準扣除；

5、特別扣除住房租金，納稅人在工作城市沒有住房的，也需要扣除；

6、贍養老人專項扣除，獨生子女每月扣除2000元，非獨生子女和其他兄弟姐妹分攤扣除2000元，每人分攤金額不得超過1000元。

一、個人所得稅退稅需要滿足的條件如下：

1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的；

2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的；

3、因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前后稅收優惠政策不一致；

4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除；

5、年中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得適用稅率的；

6、預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優惠的；

7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

二、個人所得稅如何計算，需根據具體情況決定：

1、如果是綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率計算；

2、而經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率計算；

3、而利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，則適用比例稅率計算，稅率為百分之二十。

總之，納稅人收入為勞務報酬、稿酬及特許權使用費所得，如果滿足年度中間適用的預扣預繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。個人所得稅的起征點是從5000元開始的，也就是說工資低于5000元，是不需要繳納個人所得稅的。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條 應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額；

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額；

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額；

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

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